veja esses dois links

http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm

https://www.conjur.com.br/2017-out-02/stf-publica-acordao-afastou-icms-base-calculo-piscofins

NOTA DE SAIDA

    BASE_PIS_ITEM := 0;
    VALOR_PIS_ITEM := 0;
    if (CST_PIS <= 5) THEN
    begin
      BASE_PIS_ITEM := Format(VALOR_PRODUTO – VALOR_DESCONTOS_ITEM + VALOR_FRETE_ITEM + VALOR_SEGURO_ITEM + VALOR_DESPESAS_ITEM]);
      VALOR_PIS_ITEM := (BASE_PIS_ITEM / 100 * ALIQUOTA_PIS);
    end;

NOTA DE ENTRADA

      VALOR_PIS_ITEM := 0;
      if (CST_PIS.Value < 70) THEN
      begin
        BASE_PIS_ITEM := VALOR_PRODUTO.Value – VALOR_DESCONTOS_ITEM.Value + VALOR_FRETE_ITEM.Value + VALOR_SEGURO_ITEM.Value + VALOR_DESPESAS_ITEM.Value;
        if CT_IPI.Value <> ‘1-TRIBUTADAS’ then
           BASE_PIS_ITEM := BASE_PIS_ITEM + VALOR_IPI_ITEM;

      end;

Cara Flávia,
 
Sobre a EIBC – Exclusão do ICMS da Base de Cálculo do ICMS, estamos aguardando a MODULAÇÃO dos efeitos pelo STF. A Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional entrou com Recurso Extraordinário alegando:
….contradição, obscuridade, erro material e omissão, vem apresentar os presentes:
EMBARGOS DE DECLARAÇÃO…
 
c) Dificuldades operacionais para a aplicação retroativa do entendimento

63. Afinal, cumpre destacar que, uma vez que o sistema não foi engendrado para funcionar do modo determinado pelo acórdão embargado, a Receita Federal do Brasil não dispõe de dados para aplicar a decisão em questão, de forma puramente retroativa, adequadamente.
64. É que o regime de ambos tributos guarda certa incompatibilidade, mostrando-se incerto o meio de se obter a exclusão de um tributo de determinada base do outro. Destarte, qualquer restituição de valores passados, muito embora possa ser feita de forma aproximada, não será exata.
65. No caso do PIS e da COFINS, as receitas são apuradas por pessoa jurídica e existem tipos de classificação de receitas previstos na legislação, sujeitas a diferenças quantitativas e metodológicas de incidência, quais sejam: receitas tributadas à alíquota modal, receitas submetidas ao regime de tributação monofásica, receitas com suspensão, isenção ou não incidência das contribuições, receitas tributadas a alíquota zero, receitas tributadas por substituição tributária das contribuições sociais. No entanto, na apuração do ICMS a recolher, cada estabelecimento da pessoa jurídica determina o seu valor de forma consolidada, sem segregar o valor do imposto a recolher por tipo de receita.
66. Reconhece-se que, nesse contexto, no qual cada contribuinte do ICMS apura e determina o valor do imposto a recolher com base na totalidade das operações com débito e com crédito do imposto, sem segregar por tipo de receita, na apuração mensal, seria necessário que fosse estabelecida regra que guardasse proporcionalidade entre o valor do ICMS a recolher e os diversos tipos de classificação de receitas definidos na legislação das contribuições sociais. No entanto, qualquer critério, levaria, em si, algum grau, ainda que reduzido, de inexatidão.
DOS PEDIDOS

Isto posto, a União requer que se sane as contradições, omissões, erro material e obscuridade apontados, manifestando-se essa Corte sobre os citados pontos relevantes e esclarecendo-se as ambiguidades do julgado. Solicita-se, ainda, que seja conferido efeito infringente ao presente recurso, caso se julgue ser consequência das retificações solicitadas. Requer a União, afinal, a modulação dos efeitos da decisão embargada, nos termos propostos supra, ou seja, que produza efeitos ex nunc, após o julgamento dos presentes embargos.
Ao ensejo, reitera-se o pedido de sobrestamento dos processos pendentes sobre a matéria, até definição final do caso, já realizado nos presentes autos.
 
Voltando para a nossa realidade, estamos aguardando a modulação e a eluscidação deste imbróglio, o que se diz é que o STF costuma levar 1 ano. Observe que eu coloquei em destaque o ” ex nunc” , porque o governo quer que a decisão só abrace os pleitos da decisão para frente, e não abrace o legado ( 5 anos preteritos). Ou se retroagir, que a decisão só possa repercutir para quem entrou com açao, antes da modulação. 
Isto significa que se a sua empresa não entrou com uma liminar para recuperar o ICMS pago à maior, ela não poderia ou não poderá ( se a decisão acolher este pleito), reclamar. 
abs