Boa Tarde!
As empresas excluídas da Desoneração da Folha de Pagamento em setembro/2018 devem calcular a contribuição previdenciária incidente sobre o 13º salário proporcional ao período de incidência da contribuição.
Qual seria o procedimento/lançamento contábil para compensar esse valor recolhido a maior uma vez que a provisão foi feita no exercício anterior?
Debito –  INSS a Recolher (Passivo)
Credito – Receitas Diversas (Conta de Resultado)