edson perguntou há 7 anos
O Registro M300 – Demonstração do Lucro Real, da ECF (Escrituração Contábil Fiscal), apresenta os lançamentos da parte A do e-Lalur, para fins de apuração da base de cálculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.
No preenchimento deverá ser informado o “Indicador de Relacionamento do Lançamento da parte A”, conforme a seguir:
1 – Com Conta da Parte B
2 – Com Conta Contábil
3 – Com Conta da parte B e Conta Contábil
4 – Sem Relacionamento
duvida: o relacionamento com a “conta contábil” é apenas com as contas de resultado(despesas e receitas) ou podem ser com contas patrimoniais(ativo ou passivo)?
por exemplo em um lançamento de despesas não dedutiveis: debita a conta de despesa XX e credita (bancos) YYY_____a conta a ser relacionada é a XXX ou YYY, ou tanto faz??
provisão de PDD= debita conta de despesa e credita no ativo conta redutora, na apuração este valor é adicionado, e o mesmo ´tem relacionamento com uma conta da parte B, certo?? agora o relacionamento com a conta contabil a ser informado na parte A é a conta redutora do ativo ou a conta de despesa, ou tanto fa
eu sempre relacionei com contas de despesas e de receitas(adiçoes ou exclusões) na parte A. A duvida surgiu pq estou dando continuidade nos trabalhos de uma empresa onde o antigo contador relacionou com contas de ativo e passivo e na ecf não deu erro e nem aviso.
se algum dos colegas puderem me ajudar eu agradeço
abs
respondeu há 7 anos
Boa tarde,
Pode-se sim utilizar contas Patrimoniais, lembrando que em contas patrimoniais pode-se utilizar o Saldo Total da Conta, Apenas Débitos, Apenas Créditos ou Movimentado no Período (Créditos – Débitos); sem a necessidade de informar o registro M312.
Eu também trabalho com contas de receita/despesa, mas conta patrimoniais também são aceitas.
Você deve se atender apenas para o sinal das contas recuperadas, para o PGE não jogar valor negativo para o LALUR e com isso resultar em erro na validação.
No Manual de Agosto/2018, estas regras estão na página 215, tanto para contas patrimoniais quanto para contas de resultado.
Abs,
Rafael Grether
edson
respondeu há 7 anos Rafael, quando efetuamos provisões de contingencias (ativo ou passivo), os lançamentos envolvem contas patrimoniais e contas de resultado, se estas provisões sofrem alteração em todos os exercicios, Na apuração do resultado eu vou adicionar ou excluir apenas a movimentação do periodo, certo? agora se eu fizer o relacionamento com as contas patrimoniais o saldo que vira sera acumulado(todos exercicios). assim terei que adicionar ou excluir parte deste saldo e terei que informar m312, não é isso? eu acabei de ler o manual e não achei onde fala que poder ser informado qualquer tipo de conta? continuo com duvidas….abs