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Foto de perfil de raquel pereira dos santosraquel pereira dos santos perguntado 1 mês

Somos uma empresa tributada pelo Lucro Real. Em dezembro de 2018 a empresa apresentou prejuízo fiscal. Do valor do prejuízo efetuamos o lançamento do imposto diferido sobre prejuízo fiscal D – Imposto diferido C – Resultado. Agora em 2019 como compensamos mensalmente esse valor? Mensalmente quando levantamos o balancete utilizamos o limite de 30% direto na apuracão dos impostos.

2 respostas
Foto de perfil de Juliano Felix da SilvaJuliano Felix da Silva respondido 1 mês

Raquel,
Sim, você pode compensar mensalmente o prejuízo fiscal e também a base negativa da CSLL limitado a 30% do seu Lucro Real.

Foto de perfil de raquel pereira dos santosraquel pereira dos santos respondido a 1 mês

Juliano,

Muito obrigada, me resta uma duvida de como seria o calculo do valor que lançaria ex:

Prejuízo 2018 – R$ 2.000,00
IR / CS Diferida 680

Ano 2019
Lucro Fiscal (+) 1.000,00
30% (-) 300,00
Lucro real (=) 700,00
IR e CS 238,00

D – despesas IR/CS 238,00
C – IR e CS a pagar 238,00

Como faço a compensação dos valores registrado no diferido em 2018 (680,00)

Foto de perfil de raquel pereira dos santosraquel pereira dos santos respondido a 1 mês

Juliano,

Muito obrigada, me resta uma duvida de como seria o calculo do valor que lançaria ex:

Prejuízo 2018 – R$ 2.000,00
IR / CS Diferida 680

Ano 2019
Lucro Fiscal (+) 1.000,00
30% (-) 300,00
Lucro real (=) 700,00
IR e CS 238,00

D – despesas IR/CS 238,00
C – IR e CS a pagar 238,00

Como faço a compensação dos valores registrado no diferido em 2018 (680,00)

Foto de perfil de Juliano Felix da SilvaJuliano Felix da Silva respondido a 1 mês

CONTABILIZAÇÃO SERIA:
D- Provisão para o Imposto de Renda – Despesa
C- Imposto de Renda Diferido – Ativo Circulante ou Realizável a Longo Prazo

Foto de perfil de raquel pereira dos santosraquel pereira dos santos respondido a 1 mês

Juliano,

Como faço a compensação mensal do imposto que esta lançado no meu ativo?

Foto de perfil de Juliano Felix da SilvaJuliano Felix da Silva respondido 1 mês

D-Provisão para IRPJ e CSLL (Resultado) = 238,00
C-Ativo fiscal diferido (Ativo) = 238,00