NF-e – RJ ( Redução BC, Red.Aliq./Isenção/Cred.Presum/Difer.) Resolução 13/19 – Novo prazo

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Pessoal

A sefaz RJ publicou a Resolução 13/19, em fevereiro, que define como uma NF-e deve ser emitida quando contemplar as seguintes operações:

1. ISENÇÃO
2. REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO OU REDUÇÃO DE ALÍQUOTA
3. CRÉDITO PRESUMIDO
4. “TRIBUTAÇÃO SOBRE FATURAMENTO”, “TRIBUTAÇÃO SOBRE RECEITA” OU “TRIBUTAÇÃO SOBRE SAÍDA”
5. DIFERIMENTO
6. INEXIGIBILIDADE DE ESTORNO DE CRÉDITO
7. REPASSE DO CRÉDITO FISCAL OU TRANSFERÊNCIA DE SALDO CREDOR ACUMULADO

Assim, é necessária uma análise detalhada de cada operação e ajustar o sistema de faturamento, para a emissão correta da NF-e.
A resolução prevê a entrada desta nova exigência a partir de abril/201, entanto, atendendo aos pedidos das associações de classe, a SEFAZ RJ, vai prorrogar para julho/19.
Ah! Um detalhe importante, vc tem também, a regra para escriturar estas NF-es na EFD ICMS/IPI.
Acompanha a Resolução o Manual de emissão e escrituração, veja o link lá no final, depois do exemplo.
Fique atento quando sair a publicação publicaremos aqui.

abs

Segue um exemplo: CESTA BÁSICA:

NA PRÁTICA Vejamos um exemplo da aplicação das regras do benefício fiscal previsto no Convênio ICMS nº 128/1994 e na Lei nº 4.892/06 – Cesta Básica e no Decreto nº 32.161/02.

Suponhamos a venda de um pacote de feijão de um atacadista para o varejista, operação beneficiada pela redução de base de cálculo de forma que a tributação seja 7%. Neste exemplo, o atacadista adquiriu a mercadoria de um industrial localizado no Estado do Rio de Janeiro, que também se beneficia da redução de base de cálculo. Supondo que esta operação gerou um crédito de R$ 0,14. Caso fosse adquirida de outra Unidade Federada, seria tributada a 12%, sendo necessário promover o estorno da diferença entre a tributação interna e externa.

Operação: venda de feijão no atacado

Produto: feijão, 1 kg

Preço na Nota Fiscal: R$ 3,50

Alíquota: 12%, de acordo com art. 14, X, da Lei nº 2.657/96.  Não há acréscimo de alíquota no ICMS destinado ao Fundo Estadual de Combate a Pobreza (FECP), conforme o disposto no art. 1º, parágrafo único, II, da Lei nº 4.056/02.

Percentual de redução de base de cálculo de forma que tributação seja 7%: 41,67

Cálculo:

Percentual de redução = 1 – (Carga Tributária Reduzida ou Alíquota reduzida /Alíquota)

Percentual de redução = 1 – (7%/12%)

Percentual de redução = 41,67

No Documento Fiscal (NF-e ou NFC-e)

CRT: 3 – Regime normal

CST: 20 – Com redução da Base de Cálculo

Alíquota: 12% (no exemplo em questão, não há adicional de ICMS destinado ao FECP, em obediência ao disposto no art. 2º, I, “a”, da Lei nº 4.056/02, não devendo ser preenchidos os campos relativos a ele.)

Percentual da Redução de BC: 41,67%

Valor da BC do ICMS, campo vBC: R$ 2,04

ICMS destacado: R$ 0,24

Valor do ICMS desonerado, campo vICMSDeson: R$ 0,20

Cálculo:
ICMS Desonerado = Preço na Nota Fiscal * (1 – (Alíquota padrão* (1 – Percentual de redução da BC))) / (1 – Alíquota padrão) – Preço na Nota Fiscal

ICMS desonerado = 3,50 * (1 – (0,12 * (1 – 0,4167))) / (1 – 0,12) – 3,50 Valor do ICMS desonerado = R$ 0,20
Motivo da desoneração do ICMS, campo motDesICMS: “9 – Outros”

Código de Benefício Fiscal na UF, campo cBenef: RJ802164

ATENÇÃO! O campo vICMSDeson no TOTAL da NF-e não deve ser preenchido se o valor do produto (campo vProd) já estiver desonerado (Nota Técnica 2013.005 – v1.22, regra de validação W16-10).

Na EFD ICMS/IPI

No registro E115, deve ser informado no campo 02 o código RJ802164 e no campo 03, “0”, para identificar o Benefício Fiscal usufruído pelo estabelecimento. A linha de registro da EFD terá a seguinte configuração:

E115|RJ802164|0||

No registro C100, os documentos de entrada devem escriturados normalmente sob a ótica do declarante. Os de saídas também, com as informações nos moldes da nota fiscal emitida, com as informações da redução de base de cálculo. As linhas de registro da EFD das Notas Fiscais de entrada e saída terão a seguinte configuração, respectivamente:
C100|0|1|remetente|55|00|001|000000001|chavedodocumento|01012018|02012018|2,00|0|||2,00|9|| ||2,00|0,14||||||||

C100|1|0|adquirente|55|00|001|000000001|chavedodocumento|15012018||3,50|0|||3,50|9||| |2,04|0,24||||||||

No registro C197, vinculado ao documento de saída, será informado no campo 02 o código RJ90980000 e no campo 03 o código RJ802164 que identifica a norma legal no registro E115. No campo 08, o valor do ICMS desonerado, no caso R$ 0,20. A linha de registro da EFD terá a seguinte configuração:
C197|RJ90980000|RJ802164|codigotem||||0,20|

Não haverá ajustes a serem feitos no registro E111 relacionados com estorno de crédito, tendo em vista que o atacadista adquiriu o produto no mercado interno (industrial), que também se beneficia da redução de base de cálculo.
No registro E110 serão preenchidos os campos a partir dos valores consolidados advindos dos documentos fiscais. Não há lançamentos a título de ajustes advindo do E111 ou do C197. A linha de registro da EFD terá a seguinte configuração:

E110|0,24|0|0|0|0,14|0|0|0|0|0,10|0|0,10|0|0|

Segue o link do manual: manual de emissão e escrituração e controle dos benefícios fiscais da NF-e

Foto de perfil de flavio rodrigo de souzaflavio rodrigo de souza respondido a 3 semanas

salvou meu dpto de IT

12 respostas
Foto de perfil de Moisés AzevedoMoisés Azevedo respondido 4 semanas

Corram pras montanhas!

Foto de perfil de Darlene WilkeDarlene Wilke respondido 3 semanas

Já saiu a prorrogação oficial do prazo?

Foto de perfil de Rosemeire PiresRosemeire Pires respondido 3 semanas

Jorge, bom dia.
A tag vICMSDeson deverá ser preenchida quando ocorrer operações com benefício de isenção, diferimento, etc…, concedida ao cliente?
 
 
 

Foto de perfil de Rosemeire PiresRosemeire Pires respondido 3 semanas

Jorge, bom dia.
A tag vICMSDeson deverá ser preenchida quando ocorrer operações com benefício de isenção, diferimento, etc…, concedida ao cliente?
 
 
 

Foto de perfil de Rosemeire PiresRosemeire Pires respondido 3 semanas

Jorge, bom dia.
A tag vICMSDeson deverá ser preenchida quando ocorrer operações com benefício de isenção, diferimento, etc…, concedida ao cliente?
 
 
 

Foto de perfil de Sidney CostaSidney Costa respondido a 3 semanas

Sim.
Tem Manual de emissão e escrituração com as novas regras,

Foto de perfil de flavio rodrigo de souzaflavio rodrigo de souza respondido 3 semanas

Alguma notícia sobre a prorrogação?

Foto de perfil de Sandra Mara Magron ToméSandra Mara Magron Tomé respondido 3 semanas

Alguém tem noticias se haverá realmente a prorrogação?

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido a 3 semanas

Também gostaria de saber! Sr. Jorge Campos, ajude-nos, por gentileza!

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido a 3 semanas

Também gostaria de saber! Sr. Jorge Campos, ajude-nos, por gentileza!

Foto de perfil de Jorge CamposJorge Campos Staff respondido 3 semanas

Pessoal!
 
Recebemos a resposta da SEFAZ-RJ, que a prorrogação já foi despachada para assinatura e publicação, mas, infelizmente, o trâmite atrasou. Talvez, no final da semana que vem.
Vamos aguardar, participando do projeto piloto do Sped, já aprendemos que o time do fisco, não é necessariamente o time dos contribuintes. O Censo de urgência não habita a administração pública, infelizmente.
 
abs

Foto de perfil de Sandra Mara Magron ToméSandra Mara Magron Tomé respondido a 3 semanas

Então, infelizmente.
Mas obrigada pela informação.

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido a 3 semanas

Muito obrigada pela atenção, Sr. Jorge. Tomara Deus, tenhamos boas notícias! Abraço.

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido 2 semanas

Sr. Jorge Campos, esse assunto está gerando bastante dúvida aqui com meus clientes, que são supermercadistas. Gostaria de saber se poderia nos dar uma ajuda:
Sabemos que a BC de FCP é a mesma BC de ICMS, correto ?
Teve um caso aqui onde a software house alterou a versão do sistema da seguinte forma:  
“Correção para emitir as notas sem reduzir a base do FCP nos produtos com redução e FCP (alíquota efetiva 13%)”
 
O Sr. sabe algo a respeito disso ? Se para alíquota de 13% a BC de FCP deve ser a base cheia e não, a reduzida ?
Pois fizemos consulta na SEFAZ e a resposta foi de que as bases de ICMS e FCP sempre são as mesmas.
 
Repassei essa questão para Software House e eles disseram que conversaram com outros contadores e chegaram a essa conclusão de que deveria ser a base cheia.
 
Poderia nos dar uma ajuda com relação a isso ?

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido 2 semanas

Segue resposta ao questionamento enviado à área Tributária, setor Legislação, em 19/03/2019 às 10:00, protocolo XXXX , sobre o assunto EFD:
Pergunta: Levando em conta que a base de cálculo do FECP sempre será a mesma que a base de cálculo do ICMS. Há obrigatoriedade da base de cálculo de FECP ser preenchida na NF-e? Na nota possui a base de cálculo de ICMS, alíquota e valor de FECP. Dessa maneira está correta?
 
Resposta: Sim. Foram criados campos específicos para informação de dados do FECP. Dessa forma, quando for o caso, a alíquota do FECP deve ser informada. Com isso, seus valores não mais devem ser incluídos nos campos referentes ao ICMS. Ou seja: * nos campos de ICMS devem ser colocados os dados relacionados ao ICMS sem o FECP (valor da base de cálculo, alíquota do ICMS sem o FECP e valor do imposto) e * nos campos do FECP devem ser colocados os dados relacionados ao ICMS direcionado ao Fundo de Combate à Pobreza (valor da base de cálculo, alíquota do ICMS relativo ao Fundo de Combate à pobreza e valor do FECP).
Ressaltamos que o valor da base de cálculo do ICMS e do ICMS relativo ao FECP sempre deverão ser iguais. Exemplo: uma operação cuja base de cálculo do ICMS seja R$ 100,00 e alíquota do ICMS é de 20% (dos quais 2% são relativos ao FECP, ou seja: 18%+2%). A NF-e deverá ser preenchida conforme a seguir: Valor da BC do ICMS (campo vBC): R$ 100,00 Alíquota do imposto (campo pICMS): 18% Valor do ICMS (campo vICMS): R$ 18,00 Percentual do Fundo de Combate à Pobreza (campo pFCP):2% Valor do Fundo de Combate à Pobreza (campo vFCP): R$ 2,00 Ainda, na reprodução do DANFE, conforme consta na Nota Técnica 2016.002 – v 1.42, as informações relativas ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) devem ser informadas da seguinte forma: * No campo de “Informações Adicionais do Produto, tag: indAdProd”, os valores informados por item nos campos (vBCFCP, pFCP, vFCP, vBCFCPST, pFCPST, vFCPST), quando existirem. * No campo de “Informações Adicionais de Interesse do Fisco, tag: infAdFisco”: os valores de totais do FCP (id: W04b e W06a), quando existirem. Ressaltamos que a informação prestada acima não possui os efeitos próprios do instituto denominado CONSULTA, definido pelos artigos 150 a 165 do Regulamento do Processo Administrativo Tributário, Decreto Estadual n° 2.473 de 06 de março de 1979. Atenciosamente, FALE CONOSCO/SUT Coordenadoria de Consultas Jurídico-Tributárias Superintendência de Tributação

Foto de perfil de Fabiolla CantoFabiolla Canto respondido 2 semanas

Segue resposta ao questionamento enviado à área Tributária, setor Legislação, em 19/03/2019 às 10:00, protocolo XXXX , sobre o assunto EFD:
Pergunta: Levando em conta que a base de cálculo do FECP sempre será a mesma que a base de cálculo do ICMS. Há obrigatoriedade da base de cálculo de FECP ser preenchida na NF-e? Na nota possui a base de cálculo de ICMS, alíquota e valor de FECP. Dessa maneira está correta?
 
Resposta: Sim. Foram criados campos específicos para informação de dados do FECP. Dessa forma, quando for o caso, a alíquota do FECP deve ser informada. Com isso, seus valores não mais devem ser incluídos nos campos referentes ao ICMS. Ou seja: * nos campos de ICMS devem ser colocados os dados relacionados ao ICMS sem o FECP (valor da base de cálculo, alíquota do ICMS sem o FECP e valor do imposto) e * nos campos do FECP devem ser colocados os dados relacionados ao ICMS direcionado ao Fundo de Combate à Pobreza (valor da base de cálculo, alíquota do ICMS relativo ao Fundo de Combate à pobreza e valor do FECP).
Ressaltamos que o valor da base de cálculo do ICMS e do ICMS relativo ao FECP sempre deverão ser iguais. Exemplo: uma operação cuja base de cálculo do ICMS seja R$ 100,00 e alíquota do ICMS é de 20% (dos quais 2% são relativos ao FECP, ou seja: 18%+2%). A NF-e deverá ser preenchida conforme a seguir: Valor da BC do ICMS (campo vBC): R$ 100,00 Alíquota do imposto (campo pICMS): 18% Valor do ICMS (campo vICMS): R$ 18,00 Percentual do Fundo de Combate à Pobreza (campo pFCP):2% Valor do Fundo de Combate à Pobreza (campo vFCP): R$ 2,00 Ainda, na reprodução do DANFE, conforme consta na Nota Técnica 2016.002 – v 1.42, as informações relativas ao Fundo de Combate à Pobreza (FCP) devem ser informadas da seguinte forma: * No campo de “Informações Adicionais do Produto, tag: indAdProd”, os valores informados por item nos campos (vBCFCP, pFCP, vFCP, vBCFCPST, pFCPST, vFCPST), quando existirem. * No campo de “Informações Adicionais de Interesse do Fisco, tag: infAdFisco”: os valores de totais do FCP (id: W04b e W06a), quando existirem. Ressaltamos que a informação prestada acima não possui os efeitos próprios do instituto denominado CONSULTA, definido pelos artigos 150 a 165 do Regulamento do Processo Administrativo Tributário, Decreto Estadual n° 2.473 de 06 de março de 1979. Atenciosamente, FALE CONOSCO/SUT Coordenadoria de Consultas Jurídico-Tributárias Superintendência de Tributação

Foto de perfil de LEONARDO HENRY NOGUEIRA GRIPPLEONARDO HENRY NOGUEIRA GRIPP respondido 7 dias

Pelo que entendi na EFD ICMS/IPI deve ser informado apenas o imposto desonerado nas operações próprias de saídas, o ICMS desonerado nas entradas (fornecedor) não devem ser informados na EFD ICMS-IPI, é isso mesmo?